Modificări importante pentru pensii începând cu 2025
Începând cu 1 august 2025, pensiile care depășesc suma de 3.000 de lei lunar vor fi supuse reținerii contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS), care va fi stabilită la 10%. Această contribuție va fi calculată doar pentru suma care depășește plafonul menționat, astfel că întreaga valoare a pensiei nu va fi afectată. Această măsură se va aplica atât pensiilor din sistemul public, cât și celor gestionate privat în cadrul pilonului II, precum și pensiilor facultative din pilonul III.
Structura sistemului de pensii din România
Sistemul de pensii din România este organizat pe trei piloni, fiecare având caracteristici și reglementări fiscale proprii. Pilonul I reprezintă sistemul public de pensii, administrat de stat. Pilonul II include pensiile private obligatorii, gestionate de societăți pe acțiuni, cu aderare obligatorie pentru persoanele cu vârsta de până la 35 de ani și opțională pentru cele cu vârsta între 35 și 45 de ani.
Ce reprezintă pilonul III?
Pilonul III, dedicat pensiilor facultative, este reglementat prin Legea nr. 204/2006 și a fost implementat începând cu luna iunie 2007. Orice persoană care obține venituri din activități profesionale supuse impozitării poate adera la acest sistem, inclusiv salariați, persoane care desfășoară activități independente sau cei care câștigă din alte surse. Spre deosebire de pilonul II, care este obligatoriu, pilonul III permite fiecărei persoane să decidă liber dacă dorește să contribuie la această formă de economisire, contribuția putând ajunge până la 15% din venitul salarial lunar brut.
Condiții pentru beneficiul pensiei facultative
Pentru a beneficia de pensia facultativă din cadrul pilonului III, legislația impune îndeplinirea unor condiții cumulative: participantul trebuie să aibă cel puțin 60 de ani, să fi realizat un minim de 90 de contribuții lunare la fond (care nu trebuie să fie consecutive) și să dețină o sumă minimă acumulată în contul individual aferent fondului de pensii facultative.
După pensionare, pensia facultativă se va acorda sub formă de plăți către participant sau beneficiar, fiind distinctă și suplimentară față de pensia oferită prin sistemul public. Plata pensiei se face exclusiv după atingerea vârstei legale de pensionare și poate fi realizată direct către participant, către mandatarul desemnat prin procură specială sau către reprezentantul legal.
Modificarea contribuțiilor
Participanții au dreptul de a modifica, suspenda sau înceta contribuțiile la un fond de pensii facultative în orice moment. În cazul întreruperii plăților, aceștia își păstrează statutul de participant și vor beneficia, la pensionare, de toate drepturile legale legate de suma acumulată.
Facilități fiscale pentru pilonul III
Contribuțiile la fondurile de pensii facultative efectuate de un angajator sunt deductibile la calculul profitului impozabil, în limita a 400 de euro per participant pe an. Suma care depășește acest plafon va fi supusă impozitului pe venit de 10%. La momentul retragerii, impozitul se aplică doar câștigului net obținut din investirea contribuțiilor, după aplicarea unui plafon neimpozabil de 3.000 de lei.
Concluzie
Aceste modificări prevăzute pentru 2025 aduc schimbări semnificative în sistemul de pensii, având un impact direct asupra pensiilor private și a contribuțiilor la sănătate, influențând astfel viitorul financiar al pensionarilor din România.
Intrarea în vigoare a Legii nr. 141/2025
Începând cu 1 august 2025, se vor aplica reglementările prevăzute de Legea nr. 141/2025, care aduce modificări semnificative în domeniul fiscal-bugetar. Una dintre principalele măsuri este introducerea contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) de 10% pentru pensiile care depășesc suma de 3.000 de lei. Această reglementare va include și pensiile facultative din pilonul III.
Modificări în calculul pensiilor private facultative
Regimul de impozitare CASS va fi aplicat uniform pentru toate cele trei piloni de pensii: publice (pilon I), private obligatorii (pilon II) și private facultative (pilon III). În ceea ce privește pilonul III, există posibilitatea dublării impozitării cu CASS, în cazul în care angajatul plătește contribuția din surse proprii. Totuși, contribuțiile la pensie din salariul net, până la anumite limite, nu sunt supuse impozitului pe venit.
Este important de menționat că, în cazul pilonului III, există diverse stimulente fiscale. De exemplu, contribuțiile plătite de angajator pentru angajat, în anumite condiții, nu generează CASS sau impozit pe venit. Aceasta creează un risc potențial de dublă impozitare, în funcție de cine suportă contribuțiile – fie angajatorul din surse proprii, fie angajatul din salariul net.
Prin urmare, trecerea de la o plată unică din fondul de pensii la plăți lunare ar putea reprezenta o soluție viabilă, având în vedere că pragul de neimpozitare de 3.000 lei se aplică în cazul plăților efectuate lunar.
Exemplu de calcul pentru pensia privată primită în tranșă unică
Un pensionar cu un total activ de 48.000 lei, din care 33.000 lei reprezintă contribuția netă totală, iar 15.000 lei este câștigul din fondul de pensii, va avea următorul calcul pentru CASS: se va scădea suma de 3.000 lei din totalul de 48.000 lei, ceea ce rezultă în 45.000 lei. CASS de 10% va fi aplicată acestei sume, adică 4.500 lei.
Impozitul pe venit de 10% se aplică la câștigul de 15.000 lei. Din această sumă se scade plafonul de 3.000 lei (neimpozabil) și CASS de 4.500 lei. Astfel, se va calcula: 15.000 – 4.500 – 3.000 = 7.500 lei, iar impozitul va fi 7.500 x 10% = 750 lei.
În total, contribuțiile CASS (4.500 lei) și impozitul (750 lei) ajung la 5.250 lei. Așadar, din totalul activ de 48.000 lei, se scad 5.250 lei, rezultând suma netă de 42.750 lei, care va fi creditată în contul pensionarului, minus eventualele comisioane bancare aplicabile.
Exemplu de calcul pentru pensia privată primită în tranșe lunare
În cazul unui pensionar cu un total activ de 48.000 lei care optează pentru plăți lunare, valoarea fiecărei tranșe brute va fi de 3.000 lei. În această situație, având în vedere că suma nu depășește plafonul stabilit, nu se va aplica CASS sau impozit pe venit.
Condiții pentru Plata Contribuției CASS și Impozitul pe Venit
Pensionarii care contribuie la sănătate (CASS) nu vor fi supuși impozitului pe venit. Astfel, suma de 48.000 lei va fi virată în contul bancar al pensionarului, însă este important de menționat că această sumă va fi diminuată cu comisioanele bancare aplicate pentru fiecare impozit, CASS și tranșa plătită lunar.
Pensia din Pilonul III și Regimul Contribuțiilor
Pensia din pilonul III, care reprezintă sistemul pensiilor facultative, are un regim de contribuții diferit față de pilonul I și pilonul II. Contribuțiile la pilonul III, fie că sunt efectuate de către angajator sau individual, sunt scutite de impozitul pe venit de 10%, până la o limită de 400 euro pe an. Această deducere se aplică automat în cazul contribuțiilor efectuate prin intermediul angajatorului.
Impozitarea Contribuțiilor Suplimentare
Dacă suma contribuțiilor personale sau ale angajatorului depășește echivalentul a 400 euro pe an, surplusul va fi supus impozitului pe venit de 10%. Este de remarcat că impozitarea se aplică doar câștigului net obținut din investițiile fondului, după deducerea unui plafon neimpozabil de 3.000 lei.
Leave a Reply