Deficiențe grave semnalate de Curtea de Conturi în cadrul ANAF
Curtea de Conturi a prezentat miercuri concluziile unui audit de conformitate realizat în 2023 la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), evidențiind probleme serioase în gestionarea contabilă a veniturilor statului și în evaluarea riscurilor fiscale. Raportul indică faptul că 47.513 firme sunt înregistrate la 2.440 de adrese din România, având datorii totale către bugetul de stat de aproape 30 miliarde lei.
Un aspect îngrijorător este că, la o singură adresă din Sectorul 1 al Capitalei, există peste 2.000 de agenți economici și mai mult de 6.000 de persoane fizice autorizate. Oficialii Curții de Conturi au subliniat, într-un comunicat de presă, că „majoritatea acestor societăți comerciale ar trebui să atragă atenția organelor fiscale”, având statut de plătitoare de TVA.
Deficiențe identificate în audit
Conform rezultatelor auditului, Curtea de Conturi a identificat mai multe deficiențe majore, printre care:
- Probleme cu evidența contabilă a veniturilor statului și a evidenței analitice pe plătitori;
- Inadecvări în stabilirea riscului fiscal;
- Aspecte legate de activitatea în domeniul prețurilor de transfer;
- Proceduri în soluționarea cererilor de rambursare a TVA;
- Colectarea creanțelor bugetare din TVA și impozit pe profit.
Pe baza informațiilor primite de la ANAF, Centrul Național pentru Informații Financiare și Oficiul Național Registrul Comerțului, echipa de audit a concluzionat că „este imperativ să se investigheze contribuabilii care își au sediile fiscale la aceeași adresă și care înregistrează datorii semnificative la bugetul de stat”.
Numărul alarmant de firme cu datorii
Auditorii au observat următoarele:
- În România, există 2.440 de adrese cu datorii de peste 1 milion lei fiecare către bugetul statului, la data de 31 decembrie 2023, unde sunt înregistrate multiple societăți comerciale.
- Numărul total de firme cu sediul social declarat la aceste adrese este de 47.513, cu datorii totale de aproximativ 30 miliarde lei (29.666.938 mii lei).
- Au fost identificate 361 de adrese cu mai mult de 10 firme, dintre care 72 au peste 100 de firme în aceeași locație.
- Analiza de risc efectuată de ANAF ar trebui să includă indicatori care să surprindă și comportamentele neconforme.
Necesitatea unor modificări legislative
În vederea combaterii acestui fenomen, se impun modificări ale cadrului legal existent, care permite înregistrarea la Oficiul Național al Registrului Comerțului a unui număr mare de sedii sociale multiple la aceeași adresă, inclusiv pe baza unor contracte de asistență juridică, care devin de facto permanente.
Peste 8.000 de firme și PFA la o singură adresă din Sectorul 1
Curtea de Conturi a identificat un număr semnificativ de adrese în România, unde sediile sociale ale unor sute sau chiar mii de firme sunt concentrate la aceeași locație, în special în București. De exemplu, la o adresă de pe bulevardul Bucureștii Noi, Sectorul 1, au fost înregistrate 6.061 de persoane fizice autorizate și 2.398 de societăți comerciale. De asemenea, în Sectorul 1, la o adresă de pe strada Argentina, au fost identificate 1.895 de societăți comerciale cu sediul social declarat.
Probleme fiscale în Sectorul 2: Datorii semnificative și riscuri de fraudă
În Sectorul 2, o situație alarmantă a fost identificată în cadrul unui imobil de pe strada Arhitect Grigore Ionescu, unde 2736 de firme funcționează la aceeași adresă. Acestea au acumulat datorii totale de 124.773.065 lei până la data de 31 decembrie 2023.
Evaluarea riscurilor fiscale
Funcționarea unui număr atât de mare de firme într-un singur sediu social ridică semnificative riscuri fiscale, care ar trebui să fie evaluate de autoritățile fiscale competente. Un raport de audit subliniază faptul că analiza acestor riscuri va ajuta organele de control fiscal să identifice grupurile de persoane implicate în transferul firmelor cu datorii mari către alți acționari sau administratori, cu scopul evident de a evita plata impozitelor și taxelor. Această practică poate compromite eficiența demersurilor de recuperare a datoriilor de către autorități.
Riscuri evidente în funcționarea firmelor
Curtea de Conturi a semnalat că majoritatea acestor societăți comerciale ar trebui să atragă atenția organelor fiscale, având în vedere riscurile fiscale generate de concentrarea a zeci, sute sau chiar mii de firme la o singură adresă. De asemenea, multe dintre aceste societăți dețin coduri valabile de TVA, ceea ce le integrează în circuitele de deductibilitate a TVA la nivel național, având un impact semnificativ asupra economiei.
Lipsa procedurilor operaționale pentru debite
În ceea ce privește activitatea Serviciului de executare silită din București, auditorii au descoperit că nu există o procedură operațională pentru înregistrarea debitelor rezultate din sentințe penale în evidențele fiscale. De asemenea, aplicația informatică utilizată nu este complet funcțională, ceea ce limitează capacitatea de centralizare a debitelor, încasărilor și sumelor restante de recuperat la bugetul de stat.
Estimarea decalajelor fiscale de către ANAF și Ministerul Finanțelor
Un alt aspect important subliniat de Curtea de Conturi este necesitatea ca ANAF și Ministerul Finanțelor să dezvolte o metodologie mai eficientă de estimare a decalajelor fiscale, în special în contextul reducerii gap-ului de TVA. Aceasta implică identificarea cu precizie a activităților vulnerabile și implementarea măsurilor administrative necesare pentru a îmbunătăți conformarea fiscală a contribuabililor.
Prin îmbunătățirea acestor procese, se va putea asigura o colaborare eficientă cu structurile Comisiei Europene implicate în evaluarea conformității cu TVA a statelor membre.
GAP-ul TVA și Politica Fiscală în România
Recent, analiza realizată de Comisia Europeană și Fondul Monetar Internațional subliniază importanța politicii fiscale în influențarea semnificativă a decalajului TVA în România. Aceasta se datorează facilităților existente în legislația TVA, care conduc la diferențe în colectarea taxei, datorită utilizării scutirilor de taxă sau a cotelor reduse de TVA.
Tendințe în Decalajele de Conformitate cu TVA
Conform raportului publicat de Comisia Europeană în decembrie 2024, s-a observat o tendință descrescătoare a decalajelor de conformitate cu TVA în România. Indicatorul a scăzut la 30,6% în 2022, comparativ cu 34,8% în 2021, ceea ce reflectă progrese în acest domeniu.
Auditurile ANAF și Neconformitățile Identificate
Auditurile realizate la nivelul structurilor teritoriale ale ANAF, care includ 41 de administrații județene ale finanțelor publice, precum și administrațiile sectoarelor 1-6 și Administrația Contribuabili Mijlocii din cadrul DGRFP București, au scos la iveală diverse neconformități. Acestea au rezultat în identificarea unor venituri suplimentare în valoare de 572.458 mii lei și erori de înregistrare în evidențele contabile și fiscale, în sumă de 2.762.819 mii lei.
Recomandările Curții de Conturi
Curtea de Conturi a adresat o scrisoare managementului ANAF, conținând recomandări pentru remedierea neconformităților identificate atât la nivelul structurilor teritoriale, cât și la nivelul aparatului central al ANAF. Aceste măsuri sunt esențiale pentru îmbunătățirea colectării TVA și pentru asigurarea unei mai bune conformități fiscale în România.
