Măsurile fiscale prevăzute pentru 2025-2026: Contribuții sociale obligatorii, majorări ale impozitului pe dividende și ajustări în TVA.

Proiectul de lege fiscal-bugetar al Guvernului României

Guvernul României a prezentat un nou proiect de lege ce conține măsuri fiscal-bugetare semnificative, având în vedere modificări importante în impozitarea pensiilor, jocurilor de noroc, accizelor și contribuțiilor pentru sănătate. Aplicarea acestor modificări este programată în etape, începând cu 1 septembrie 2025 și continuând de la 1 ianuarie 2026, ca parte a eforturilor guvernamentale de întărire a bugetului de stat.

Scopul măsurilor propuse

Proiectul de lege urmărește stabilizarea finanțelor publice prin limitarea cheltuielilor permanente și implementarea unor măsuri fiscale și bugetare specifice.

Modificări privind contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS)

Începând cu 1 septembrie 2025, coasigurații, inclusiv soții/soțiile sau părinții fără venituri, care sunt asigurați printr-un membru de familie, nu vor mai beneficia de asigurare de sănătate. Pentru a avea acces la servicii medicale din cadrul CNAS, aceștia vor trebui să se asigure individual, depunând Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice (D212).

Contribuția de asigurări sociale de sănătate datorată de persoanele fizice asigurate se va calcula prin aplicarea cotei de 10% asupra unei baze de calcul ce reprezintă valoarea a 6 salarii minime brute pe țară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului în care se efectuează opțiunea. Persoanele coasigurate în prezent nu vor avea obligația de a se asigura la sistemul de sănătate după 1 septembrie, dar fără plata contribuției, nu vor mai putea beneficia de servicii medicale decontate de Casa de Asigurări de Sănătate.

Scutiri de la CASS

Documentul guvernamental propune eliminarea scutirii de la plata CASS pentru pensionarii ale căror venituri din pensii depășesc 3.000 de lei lunar. Astfel, contribuția se va aplica doar pentru partea ce depășește această sumă, pentru fiecare drept de pensie.

Indemnizații și reținerea CASS

Începând cu luna august 2025, se va reține CASS din indemnizația lunară primită de la instituțiile subordonate Ministerului Muncii, pentru următoarele categorii:

• Părinți aflați în concediu de creștere a copilului;
• Persoane în concediu de acomodare pentru adopție;
• Beneficiari de indemnizație de șomaj sau alte drepturi de protecție socială;
• Persoane fizice care primesc venit minim de incluziune;
• Beneficiari de ajutor de incluziune și ajutor pentru familii cu copii, conform Legii nr. 196 din 2016;
• Deținuți politici, inclusiv persoanele persecutate în timpul regimului comunist;
• Personalul monahal al cultelor recunoscute.

Modificări privind contribuțiile la asigurările sociale de sănătate

Secretariatul de Stat pentru Culte a anunțat că, începând cu 1 septembrie 2025, anumite categorii de români vor fi scutite de plata contribuției la asigurările sociale de sănătate (CASS). Această măsură va afecta în special persoanele care beneficiază de tratamente medicale esențiale.

Persoanele scutite de plata CASS

Printre beneficiarii scutirii de la plata CASS se numără persoanele diagnosticate cu cancer, care vor avea parte de scutire integrală pe toată durata tratamentului și monitorizării, conform programelor naționale gestionate de Casa Națională de Asigurări de Sănătate (CNAS). Aceasta este reglementată de Legea nr. 293/2022 pentru prevenirea și combaterea cancerului.

De asemenea, bolnavii incluși în programele naționale de sănătate stabilite de Ministerul Sănătății vor fi, de asemenea, exceptați de la plata CASS. Aceștia includ pacienți cu afecțiuni oncologice, diabet sau boli cardiovasculare, care beneficiază de servicii medicale și materiale necesare tratamentului, până la recuperarea completă.

Nici persoanele cu handicap nu vor fi supuse taxei CASS.

Indemnizațiile pentru concediile medicale

Modificările recente vor introduce și plăți diferențiate pentru indemnizațiile de concediu medical, în funcție de durata acestora. Cuantumul brut lunar al indemnizației pentru incapacitate temporară de muncă va fi calculat astfel:

• 55% din baza de calcul pentru concediile medicale de până la 7 zile;
• 65% din baza de calcul pentru concediile între 8 și 14 zile;
• 75% din baza de calcul pentru concediile de peste 15 zile.

Modificări în privința burselor școlare

Începând cu 1 august 2025 și până la începutul anului universitar 2028-2029, valoarea costului standard pentru fondul de burse și protecție socială va fi echivalentă cu 10% din salariul de bază minim net pe țară garantat în plată. Acest fond se va aloca pe durata activităților didactice, inclusiv cursuri, seminare și sesiuni de examene, exclusiv pentru studenții înmatriculați pe locuri finanțate de la bugetul de stat.

În ceea ce privește elevii din învățământul preuniversitar de stat, bursele vor include:

• bursă de merit;
• bursă socială;
• bursa tehnologică pentru elevii din învățământul profesional.

Elevii pot beneficia, de asemenea, de alte tipuri de burse, în baza unor contracte cu operatori economici sau autorități locale, aceste burse putând fi cumulate cu cele deja menționate.

Reguli noi pentru impozitul pe dividende din 2026

Începând cu data de 1 ianuarie 2026, se va implementa o majorare a cotei de impozit pe dividende, care va crește de la 10% la 16% pentru dividendele distribuite între persoane juridice române. Această modificare este parte a unui proiect de lege aprobat de Guvern, având la bază considerente fiscale și bugetare.

Impozitul pe dividende pentru persoanele nerezidente

De asemenea, impozitul pe dividendele plătite persoanelor nerezidente va fi, de asemenea, majorat la 16% începând cu aceeași dată, pentru a asigura o corelare cu regimul fiscal aplicabil persoanelor rezidente. Această măsură va afecta dividendele distribuite din profiturile anului 2025, atunci când se pot utiliza situații financiare interimare pentru a determina distribuțiile.

Reguli tranzitorii pentru dividendele distribuite în 2025

Proiectul de lege prevede, de asemenea, reguli tranzitorii care vor menține cota de impozit de 10% pentru dividendele distribuite pe baza situațiilor financiare interimare întocmite în cursul anului 2025. Aceasta se va aplica până la implementarea noilor cote de impozit.

Modificări în regimul de TVA

Începând cu 1 ianuarie 2026, cota standard de TVA va rămâne la 21% pentru operațiunile impozabile, însă se va elimina cota redusă de 5%. În locul acesteia, se va introduce o cotă redusă de 11% pentru anumite bunuri, inclusiv băuturi alcoolice și nealcoolice, alimente cu zahăr adăugat, suplimente alimentare și servicii de alimentare cu apă și canalizare.

Facilități pentru livrările de locuințe

Până la 1 august 2026, va fi aplicată o cotă redusă de TVA de 9% pentru livrarea de locuințe și terenuri aferente, destinate primăriilor care le vor atribui cu chirie subvenționată persoanelor cu dificultăți economice. Această măsură se va aplica doar dacă contractele de achiziție au fost încheiate până la data de 1 august 2025.

Impozitul suplimentar pentru instituțiile de credit

Instituțiile de credit din România vor fi supuse unui impozit suplimentar pe cifra de afaceri, cu cote diferite în funcție de perioada de referință. Astfel, pentru perioada 1 ianuarie 2025 – 30 iunie 2025, cota va fi de 2%, iar pentru perioada 1 iulie 2025 – 31 decembrie 2025, aceasta va crește la 4%.

Modificări ale Impozitului pe Veniturile din Jocuri de Noroc

Începând cu data de 1 iulie 2025, se preconizează o ajustare a baremului de impozitare aplicabil veniturilor din jocurile de noroc. Această modificare va afecta cifra de afaceri prevăzută la alineatul (2).

Baremul de Impunere

Conform noilor reglementări, impozitul pe veniturile brute obținute de participanți va fi structurat astfel:

• Venit brut până la 10.000 lei inclusiv: impozit de 10%
• Venit brut între 10.001 lei și 66.750 lei inclusiv: impozit de 1.000 lei + 20% pentru suma care depășește 10.000 lei
• Venit brut peste 66.750 lei: impozit de 12.350 lei + 40% pentru suma care depășește 66.750 lei

Această măsură face parte din proiectul de lege privind măsurile fiscal-bugetare și vizează o reglementare mai clară și echitabilă a impozitării veniturilor obținute din jocuri de noroc.